Внимание! Работает новая версия сайта!
Перейти на сайт..

Баннер Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций)

Официальный интернет-портал правовой информации
Баннер
Баннер
Галич44 - интернет-портал г.Галича Костромской обл.
Баннер
Баннер
Баннер
Акт ревизии финансово-хозяйственной деятельности МКУ «Централизованная бухгалтерия муниципальных общеобразовательных учреждений и учреждений культуры администрации Галичского муниципального района»
11.07.12 15:30

АКТ


ревизии финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия муниципальных общеобразовательных учреждений и учреждений культуры администрации Галичского муниципального района»

Мною, главным специалистом по контролю за исполнением бюджета управления финансов администрации Галичского муниципального района Смирновой М.А. проведена плановая ревизия финансовой хозяйственной деятельности в МКУ «Централизованная бухгалтерия МОУ и УК администрации Галичского муниципального района» при участии начальника отдела учета и отчетности-главного бухгалтера управления финансов Смирновой З.С. за период с 29.08.2011г. по 18.05.2012г.
Основание: распоряжение администрации Галичского муниципального района № 69-р от 17.05.2012г., план контрольно-ревизионной работы на 2012г, служебное удостоверение №03 от 17 мая 2012г., выданное начальником управления финансов администрации Галичского муниципального района.
Ревизия проводилась с разрешения руководителя МКУ «ЦБ МОУ и УК» в присутствии главного бухгалтера Андреевой И.Ю.
По адресу: г. Галич, ул. Свободы, д. 17.
Ревизия проведена в соответствии с программой проведения ревизии финансово-хозяйственной деятельности.
Ревизия проводилась с 18.05.2012г. по 29.06.2012г.

В ходе ревизии установлено следующее:
В проверяемом периоде учреждение осуществляло финансово-хозяйственную деятельность на основании Положения, утвержденного решение Собрания депутатов Галичского муниципального района, от 17.04.2006г №52, изменений к нему от 05.10.2006г №81 и от 26.04.2007г №122, положения об учетной политике, утвержденной приказом руководителя ЦБ МОУ и УК от 31.12.2010г №45 и других нормативно-правовых актов.
В соответствии с распоряжением администрации Галичского муниципального района от 22.11.2011г №403 «Об определении типов муниципальных учреждений Галичского муниципального района» определен тип муниципального учреждения как казенного.  
На момент проведения ревизии муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия муниципальных общеобразовательных учреждений и учреждений культуры администрации Галичского муниципального района»  осуществляет финансовую хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного постановлением администрации Галичского муниципального района №482 от 28.12.2011г, Положения об учетной политике, утвержденной приказом руководителя от 30.12.2011г №45 и других нормативно-правовых актов.
Юридический адрес: 157200, Костромская область, г. Галич, ул. Свободы, д. 17.
Учредитель администрация Галичского муниципального района Костромской области.
ИНН 4403004446   ОГРН 1064433016670   КПП 440301001
Сокращенное название: МКУ «ЦБ МОУ и УК».
Должностными лицами, имеющими право подписи денежных и расчетных документов в ревизуемом периоде, являлись:
- руководитель Виноградова Г.А.,  в должности весь период;
- главный бухгалтер Андреева И.Ю., в должности весь период.

МКУ «ЦБ МОУ и УК» на момент проведения ревизии обслуживает 22 муниципальных образовательных учреждения и 2 учреждения культуры Галичского муниципального района.
Деятельность МКУ «ЦБ МОУ и УК» осуществляется в соответствии с утвержденными сметами расходов и прилагаемых к ним расчетов по всем показателям и направлениям классификации расходов. Изменения к сметам производятся на основании справок-уведомлений управления финансов.
Лимиты бюджетных обязательств на 2011 год  доведены с учетом уточнений в сумме 67326416,0 руб., в т.ч. культура 3259530,0 руб., спорт 97430,0 руб., образование 63969456,0 руб.
Финансирование произведено в сумме 63360275,63 руб. Кассовые расходы за 2011 год составили  63360275,63 руб., в т.ч. культура 2935818,73 руб., спорт 97397,41 руб., образование 60327059,49 руб.
Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 3966140,37 руб.: 211- 56600,85 руб. (не выплачена з/плата за II половину декабря (не наступил срок выплаты)), 213- 2323856,87 руб. (не перечислены начисления на з/плату за декабрь), 221- 37286,37 руб., 222- 67527,41 руб., 223- 546438,69  руб. (не оплачены счета за услуги связи, за коммунальные услуги), 225- 228326,13 руб., 340- 527197,69 руб., 310- 100049,36 (не оплачены приобретенные материальные запасы, основные средства) из-за недостаточности финансирования.

Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира,  журнал операций №1,  приказы, распоряжения и др. документы.
Инвентаризация денежной наличности в кассе централизованной бухгалтерии проведена по состоянию на 18.05.2012г, недостач и излишек не выявлено. Акт инвентаризации кассы прилагается.
В проверяемом периоде обязанности ведения кассовых операций выполнялись бухгалтером Соловьевой С.В. в соответствии с заключенным с ней индивидуальным договором о полной материальной ответственности.
Наличные денежные средства, полученные по чекам в отделении расчетно-кассового центра г. Галича через территориальный отдел по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области, родительская плата за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и средства от платных услуг учреждений культуры оприходованы своевременно и в полном объеме.
Выдача наличных денежных средств из кассы производилась на цели, предусмотренные сметами расходов. Списание денежных средств осуществлялось на основании расходных документов, прилагаемых к кассовым отчетам.
Все приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
При документальном оформлении приходных и расходных кассовых операций недостатков не выявлено.
Утвержденный лимит денежных средств в кассе на 2011г. в сумме  1500 руб., на 2012г – 36528 руб. соблюдается.
Ведение кассовой книги осуществлялось в соответствии с нормами, установленными Порядком ведения кассовых операций.
Кассовая книга ведется в электронном виде, прошнурована и опечатана, количество листов заверено подписями руководителя  и главного бухгалтера.
Проверкой арифметических подсчетов итогов нарушений не выявлено.
Внезапные ревизии кассы в ревизуемом периоде проводились ежеквартально в соответствие с учетной политикой, результаты оформлены актами.

Проверка операций по лицевым счетам, открытым в  территориальном отделе  по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области, проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались платежные поручения,  журналы операций №2 по банковским операциям, выписки из лицевых счетов и другие документы.
МКУ «ЦБ МОУ и УК»  и обсуживаемым ею учреждениям открыты следующие лицевые счета:
-    в территориальном отделе  по городскому округу г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области:

-    на расходы учреждения и по средствам на выплату заработной платы с начислениями:
ЦБ МОУ и УК л/с 213.01.003.1; МОУ Березовской СОШ л/с 217.02.003.1; МОУ Ореховской СОШ л/с 217.02.001.1; МОУ Степановской СОШ л/с 217.02.002.1; МОУ Пронинской СОШ л/с 217020071; МОУ Лопаревской СОШ л/с 217.02.006.1; МОУ Челсменской СОШ л/с 217.02.011.1; МОУ Россоловской СОШ л/с 217.02.008.1; МОУ Курьяновской СОШ л/с 217.02.005.1; МОУ Красильниковской СОШ л/с 217.02.004.1; МОУ Умиленской СОШ л/с 217.02.009.1; МОУ Селеховской СОШ л/с 217.02.012.1; МОУ ДДД и МШВ Унорожской начальной школе-детский сад л/с 217.02.013.1; МОУДОД Степановской ДШИ л/с 217.02.001.1; МОУДОД Ореховской ДМШ л/с 217.02.002.1; МДОУ Дмитриевскому д/с л/с 217.01.001.1; МДОУ Михайловскому д/с л/с 217.01.002.1; МДОУ Россоловскому д/с л/с 217.01.003.1; МДОУ Толтуновскому д/с л/с 217.01.004.1; Отделу образования л/с 217.02.013.1; МУК «ДНТ» л/с 218.01.003.1; МУК «Библиотека им. М. Горького» л/с 218.01.004.1; Отдел по делам культуры, молодежи и спорта л/с 218.01.005.1.

- по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
МОУ Березовской СОШ л/с 217.02.003.8; МОУ Ореховской СОШ л/с 217.02.001.8; МОУ Степановской СОШ л/с 217.02.002.8; МОУ Пронинской СОШ л/с 217.02.007.8; МОУ Лопаревской СОШ л/с 217.02.006.8; МОУ Челсменской СОШ л/с 217.02.011.8; МОУ Россоловской СОШ л/с 217.02.008.8; МОУ Курьяновской СОШ л/с 217.02.005.8; МОУ Красильниковской СОШ л/с 217.02.004.8; МОУ Умиленской СОШ л/с 217.02.009.8; МОУ ДДД и МШВ Унорожской начальной школе-детский сад л/с 217.02.013.8; МДОУ Дмитриевскому д/с л/с 217.01.001.8; МДОУ Михайловскому д/с л/с 217.01.002.8; МДОУ Россоловскому д/с л/с 217.01.003.8; МДОУ Толтуновскому д/с л/с 217.01.004.8; Отделу образования л/с 217.02.013.9; МУК «ДНТ» л/с 218.01.003.8; МУК «Библиотека им. М. Горького» л/с 218.01.004.9; Отдел по делам культуры, молодежи и спорта л/с 218.01.005.9.

При проверке операций по счетам незаконных и нецелесообразных расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в выписках банка, подтверждена соответствующим первичным документом.
Данные выписок лицевых счетов соответствуют данным бухгалтерского учета.

Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, определения среднего заработка при начислении отпускных работникам проведена за октябрь 2012 года в следующих обслуживаемых учреждениях: МКУ ЦБ МОУ и УК, МОУ Россоловская ООШ, МОУ Красильниковская ООШ, МОУ Курьяноская ООШ, МОУ Селеховская НОШ, МОУ ДДД и МШВ Унорожская начальная школа-детский сад.
При проверке использовались штатные расписания, тарификационные списки, табели учета использования рабочего времени, приказы руководителей о зачислении, увольнении и перемещении сотрудников по службе, журналы операций №6, карточки-справки ф.417, расчётно-платежные  ведомости на выдачу заработной платы, и др.
Для расчетов с работниками применяются установленные для бюджетных учреждений формы первичных документов. Начисление заработной платы производится в соответствии с Положениями по оплате труда данных учреждений, штатами, тарификационными списками на основании табелей учета рабочего времени.
При проверке правильности начисления заработной платы и определения среднего заработка для расчета отпускных и других компенсационных выплат нарушений не выявлено.
Проверка оплаты труда внештатных сотрудников проведена за II полугодие 2011 года. Данные расходы на оплату труда подтверждены  трудовыми соглашениями, локальными сметами на выполняемые работы, актами приемки выполненных работ.

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за IV квартал 2011 года. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные и кассовые чеки, справки и др.), командировочные удостоверения, журналы операций №3 и др. документы.
Денежные средства под отчет выдаются на основании письменных заявлений получателей с резолюцией руководителя о выдаче денежных средств и с отметкой бухгалтера об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам и указанием кода экономической классификации, на который должны быть отнесены расходы.
Авансовые отчеты подотчетными лицами представляются своевременно, утверждены руководителем; документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются полностью. На товарных чеках имеются расписки лиц, принявших материальные ценности на хранение.
Списания денежных средств по авансовым отчетам без оправдательных документов и не целевого их использования не установлено.

Проверка расходов на командировки и служебные разъезды проведена за IV квартал 2011г.
Оплата найма жилого помещения, проезда к месту командировки,  суточных производилась на основании достоверных оправдательных документов (приказов руководителей о направлении работника в командировку, командировочных удостоверений с отметками  прибытии и выбытии, билетов, квитанций и т.д.).   Размеры сумм возмещения командировочных расходов соответствовали нормам, утвержденным распоряжением главы администрации Галичского района, действовавшим на момент совершения затрат.  

Проверка операций с горюче-смазочными материалами проведена выборочно за IV квартал 2011г.
При проверке использовались путевые листы, чеки на получение горюче-смазочных материалов, ежемесячные отчеты о списании ГСМ, журналы операций № 7.
Приобретаемый бензин приходовался своевременно и в полном объеме.
Замечаний по оформлению путевых листов нет.
Списание горюче-смазочных материалов производилось ежемесячно на основании путевых листов в соответствии с нормами расхода горюче-смазочных материалов, утвержденными распоряжением главы муниципального района от 01.12.2008г №441-р и методическими указаниями «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008г №АМ-23-р.
Проверкой полноты и правильности оприходования и списания основных средств и материальных запасов за период II полугодие 2011г установлено:
Учет основных средств  и материальных ценностей ведется на инвентарных карточках по учету основных средств и на карточках количественно-суммового учета, в оборотных ведомостях.
Все основные средства и другие материальные ценности находятся на ответственном хранении у должностных лиц, назначенных распоряжением руководителя и с которыми заключены договора о полной материальной ответственности. Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится ежегодно в соответствии с учетной политикой. Результаты инвентаризации оформляются в соответствии с требованиями методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом МФ РФ от 13.06.1995г №49.
Проверкой правильности и законности операций по поступлению, перемещению и выбытию имущества незаконных действий не выявлено.
Приобретенные в течение проверенного периода основные средства оприходованы полностью, им присвоены инвентарные номера и заведен аналитический учет на инвентарных карточках по учету основных средств.  
В ходе ревизии была проведена выборочная инвентаризация основных средств находящихся на ответственном хранении у материально ответственных лиц, в ЦБ МОУ и УК, МОУ Курьяновская СОШ, МОУДОД Степановская ДШИ, МОУ Пронинская СОШ, МОУ Челсменская СОШ, МОУ Россоловская СОШ.
В ходе инвентаризации недостач и излишек не выявлено. Однако при проведении инвентаризации в МОУ Курьяновская СОШ, МОУ Россоловская СОШ, МОУ Челсменская СОШ был выявлен факт не соответствия марки ноутбуков, числящихся по бухгалтерскому учету (Samsung NP-RC510-SO4RU) и находящихся в данных учреждениях на ответственном хранении (Lenovo IdeaPad B575). В ходе проверки было установлено, что ноутбуки были приобретены для 6-ти школ района за счет средств по модернизации у ИП Боброва В.А. Данному предпринимателю был направлен запрос об установлении фактически приобретенных у него ноутбуков. И получен официальный ответ, что были приобретены ноутбуки марки Lenovo IdeaPad B575 с приложением копий товарных накладных. Данные документы прилагаются к акту. Исправления сделаны в ходе ревизии.
Как недостаток хочется отметить, что не на все основные средства были нанесены инвентарные номера, что затрудняло проведение инвентаризации.
Инвентаризационные описи прилагаются.
Нарушений в учете материальных запасов не установлено.

Проверка состояния расчетов с организациями проведена выборочно за IV квартал 2011г. При проверке использовались журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверок, платежные поручения и др. Нарушений не установлено.
Кредиторская задолженность на 01.01.2011г составляла 9231,3тыс. руб., дебиторская задолженность отсутствовала. Кредиторская задолженность на 01.01.2012г составляет 8539,3тыс. руб., дебиторская задолженность отсутствует.
Динамика общей суммы кредиторской задолженности за 2011г заключается в ее уменьшении.
Наибольшая кредиторская задолженность на 01.01.2012г по: коду 223 коммунальные расходы 1800,8 тыс. руб., 226 прочие услуги 605,5 тыс.руб., 310 оплата договоров на приобретение, строительство объектов, относящихся к  основным средствам 2437,3 тыс.
Кредиторская задолженность возникла в результате получения от различных организаций товаров и услуг для осуществления деятельности обслуживаемых учреждений и отсутствия финансирования из бюджета в полном объеме.

Проверка правильности и обоснованности образования и использования доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности проведена за 2011г. Смета доходов и расходов утверждена в сумме 2051775,29 руб., исполнена по доходам в сумме 2046389,41 руб., по расходам в сумме 2051650,20 руб.
Расходование данных средств учреждениями проводилось в соответствии с утвержденными сметами. Нецелевого использования данных средств не выявлено. Проверкой полноты поступления доходов нарушений не установлено.
При инвентаризации бланков квитанций строгой отчетности на 18.05.2012г у материально ответственных лиц Хисаметдиновой О.Б. и Сарайкиной Н.Л. установлено, что фактическое наличие соответствует данным учета в книгах учета бланков строгой отчетности. Инвентаризационные описи прилагаются.
Проверкой законности размера взимаемых сумм родительской платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях и предоставления 50% и 100% скидки для оплаты содержания ребенка в ДДУ нарушений не выявлено.

Проверка состояния бухгалтерского учета проведена начальником отдела учета и отчетности, главным бухгалтером управления финансов Смирновой З.С.
Бухгалтерский учет осуществляется в соответствии с требованиями приказа Минфина РВ от 01.12.2010г №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и приказа Минфина РФ от 06.12.2010г  №162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению».
Операции по бюджетному учету формируются в условиях комплексной автоматизации в базах данных программы 1С:Предприятие 8.2 «Бухгалтерия бюджетного учреждения» и «Камин: Расчет заработной платы».
Годовой отчет за 2011г представлен в установленные сроки, в полном объеме в соответствии с требованиями инструкции, утвержденной приказом МФ РФ от 28.12.2010г №191н.
Справка проверки  от 31.05.2012г прилагается.

Акт составлен в двух экземплярах:
1 – в управление финансов Галичского района
2 – в МКУ «ЦБ МОУ и УК»

Гл. специалист по контролю за исполнением
бюджета управления финансов администрации
Галичского муниципального района                                                                М.А. Смирнова
Руководитель МКУ «ЦБ МОУ и УК»                                                               Г.А. Виноградова

«Один экземпляр получен»:
Руководитель МКУ «ЦБ МОУ и УК»                                                               Г.А. Виноградова

 


«29» июня 2012г.