Внимание! Работает новая версия сайта!
Перейти на сайт..

Баннер Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций)

Официальный интернет-портал правовой информации
Баннер
Баннер
Галич44 - интернет-портал г.Галича Костромской обл.
Баннер
Баннер
Баннер
Акт ревизии исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления Собрания депутатов Галичского муниципального района
28.11.12 15:25

АКТ

 

ревизии исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления Собрания депутатов Галичского муниципального района

 

Мною, главным специалистом по контролю за исполнением бюджета управления финансов администрации Галичского муниципального района Смирновой М.А. проведена плановая ревизия исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления Собрания депутатов Галичского района за период с 18.08.2010г по 15.11.2012г.

 

Основание: приказ администрации муниципального района №176-р от 12.11.2012г., план контрольно-ревизионной работы на 2012 год, служебное удостоверение №05 от 14 ноября 2012 года, выданное начальником управления финансов администрации Галичского муниципального района.

Ревизия проводилась с разрешения председателя Собрания депутатов Румянцевой Н.Н.

По адресу: г. Галич, пл. Революции, д. 23А.

Ревизия проведена в соответствии с программой проведения ревизии исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления.

 

Ревизия начата 15.11.2012г., окончена 28.11.2012г.

 

Ревизией установлено следующее:

Собрание депутатов Галичского муниципального района осуществляет деятельность в соответствии с Регламентом Собрания депутатов, принятым решением Собрания депутатов 27.12.2010г №34 и изменений к нему от 16.08.2012г №178, учетной политикой, принятой распоряжение председателя Собрания депутатов от 22.03.2010г №6-р, от 25.04.2012г №5-р, и других нормативно-правовых актов.

Юридический адрес: 157200, Костромская область, г. Галич, пл. Революции, д.23А.

ИНН 4403004421 ОГРН 1064433016625 КПП 440301001

 

Лицами, имеющими право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, являлись:

- председатель Собрания депутатов Смирнов А.Б., в должности по 28.01.2012г;

- председатель Собрания депутатов Румянцева Н.Н., в должности с 10.04.2012г по настоящее время;

- главный бухгалтер МКУ «Отраслевая служба Галичского муниципального района Костромской области» Бурова М.А., в должности весь период.

Собранию депутатов открыт лицевой счет в территориальном отделе по г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области:

-л/с 215.01.001.1 на расходы учреждения и по средствам на выплату заработной платы с начислениями.

 

Общий объем ассигнований на 2010 год утвержден с учетом уточнений в сумме 802660,0 рублей. Финансирование произведено в сумме 772510,27 рублей. Кассовые расходы за 2010 год составили 772510,27 рублей. Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 30149,73 руб., в т.ч. 211 – 24334,89 (з/плата за 2 половину декабря – не наступил срок оплаты), 212 – 5793,94руб. (компенсационные выплаты).

Общий объем ассигнований на 2011 год утвержден с учетом уточнений в сумме 688160,0 рублей. Финансирование произведено в сумме 566161,34 рублей. Кассовые расходы за 2011 год составили 566161,34 рублей. Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 121998,66 руб., в т.ч., 213 – 118342,30руб. (задолженность по начислениям на з/плату во внебюджетные фонды. На момент проведения ревизии данная задолженность погашена.), 221 – 888,34руб. (не оплачены счета за услуги связи, 290 – 2749,73руб. (пени по начислениям на з/плату во внебюджетные фонды).

 

Проверкой наличия утвержденных бюджетных смет расходов на содержание учреждения и наличия к ним расчетов нарушений не выявлено.

Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не выявлено.

 

Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира, журнал операций №1, приказы, распоряжения и др. документы.

Инвентаризация денежной наличности в кассе проведена на 15.11.2012г, недостач и излишек не выявлено. Акт инвентаризации кассы прилагается.

В проверяемом периоде обязанности ведения кассовых операций выполнялись бухгалтером Молчановой С.А. в соответствии с заключенным с ней индивидуальным договорам о полной материальной ответственности.

Учет кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993г №40 и Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой БР на территории РФ, утвержденного Банком России 12.10.11г №373-П.

Кассовые книги ведутся в электронном виде, прошнурованы и опечатаны, количество листов в них заверено подписью руководителя и главного бухгалтера.

 

Проверка операций по лицевому счету, открытому в территориальном отделе по г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области и, проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались платежные поручения, журналы операций №2 по банковским операциям, выписки из лицевых счетов и другие документы.

При проверке операций по счету незаконных и нецелесообразных расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в выписках банка, подтверждена соответствующим первичным документом.

Данные выписок лицевого счета соответствуют данным бухгалтерского учета.

 

Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, начисления отпускных работникам проведена за 2011г и 9 месяцев 2012г.

При проверке использовались штатные расписания, табели учета использования рабочего времени, приказы руководителя, журналы операций №6, расчётно-платежные ведомости на выдачу заработной платы, записки-расчеты о предоставлении отпуска (увольнении) и др.

Для расчетов применяются установленные для бюджетных учреждений формы первичных документов.

При проверке правильности начисления заработной платы и определения среднего заработка для расчета отпускных нарушений не выявлено.

Незаконного повышения заработной платы, неверно установленных должностных окладов, надбавок не установлено.

Начисление заработной платы производятся в соответствии со штатам на основании табелей учета рабочего времени.

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за весь проверяемый период. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные и кассовые чеки, справки и др.), журналы операций №3 и др. документы.

Незаконных действий по операциям с денежными средствами, выданными под отчет, не установлено.

Списания денежных средств по авансовым отчетам без оправдательных документов и не целевого их использования не установлено.

 

Проверка расходов на командировки и служебные разъезды проведена за весь проверяемый период.

Оплата найма жилого помещения, суточных производилась на основании достоверных оправдательных документов (билетов, квитанций и т.д.). Размеры сумм возмещения командировочных расходов соответствовали нормам, утвержденным распоряжением главы администрации Галичского района, действовавшим на момент совершения затрат.

 

Проверкой полноты учета, сохранности и использования имущества установлено:

Все основные средства и другие материальные ценности находятся на ответственном хранении у должностных лиц, назначенных приказом руководителя, и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Аналитический учет основных средств и материальных ценностей ведется в соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету.

Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится ежегодно в соответствии с учетной политикой и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13.06.1995г №49.

Проверкой правильности и законности операций по поступлению, перемещению и выбытию основных средств, материальных запасов нарушений не выявлено.

 

Проверка состояния расчетов с организациями проведена выборочно за 10 месяцев 2012г. При проверке использовались журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверок, платежные поручения и др. Нарушений не установлено.

На 01.01.2012г кредиторская задолженность составила 886,76руб., 221 – 886,76руб. (не оплачены счета за услуги связи).

На 01.11.2012г кредиторская задолженность составляет 4228,52руб., в т.ч. 221 – 3028,52руб. (не оплачены счета за услуги связи за апрель-сентябрь 2012г), 226 – 1200,0руб. (не оплачены счета за октябрь 2012г за информационные услуги).

Задолженность возникла из-за отсутствия финансирования из бюджета в полном объеме.

 

Бюджетный учет осуществляется бухгалтерией МКУ «Отраслевая служба Галичского муниципального района Костромской области» в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету №157-н, утвержденной Министерством Финансов РФ от 30.12.2010г.

Все первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам - операций подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы.

Ведется комплексная автоматизация бюджетного учета.

Годовой отчет за 2011г составлен в полном объеме и по установленным формам.

При проверке ф. 0503130 «Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя средств бюджета» с данными главной книги на 01.01.2012г расхождений между данными статей баланса и главной книгой не установлено.

Главная книга ведется по установленной форме.

Заключение счетов отчетного финансового года отражено в справке ф. 0503110.