Внимание! Работает новая версия сайта!
Перейти на сайт..

Баннер Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций)

Официальный интернет-портал правовой информации
Баннер
Баннер
Галич44 - интернет-портал г.Галича Костромской обл.
Баннер
Баннер
Баннер
Акт ревизии исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления финансов администрации Галичского муниципального района
28.09.12 11:28

АКТ

 

ревизии исполнения сметы расходов на содержание

аппарата управления финансов администрации

Галичского муниципального района

 

Мною, главным специалистом по контролю за исполнением бюджета управления финансов администрации Галичского муниципального района Смирновой М.А. проведена плановая ревизия исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления финансов Галичского района за период с 11.01.2011г по 20.08.2012г.

 

Основание: приказ администрации муниципального района №115-р от 17.08.2012г., план контрольно-ревизионной работы на 2012 год, служебное удостоверение №04 от 20 августа 2012 года, выданное заместителем начальника, руководителем инспекции по бюджету управления финансов администрации Галичского муниципального района.

Ревизия проводилась с разрешения заместителя начальника, руководителя инспекции по бюджету управления финансов администрации Галичского муниципального района Лебедевой Н.В. в присутствии начальника отдела учета и отчетности - главного бухгалтера Смирновой З.С.

По адресу: г. Галич, пл. Революции, д. 23А.

Ревизия проведена в соответствии с программой проведения ревизии исполнения сметы расходов на содержание аппарата управления.

 

Ревизия начата 21.08.2012г., окончена 13.09.2012г.

 

Ревизией установлено следующее:

Управление финансов Галичского района осуществляет финансовую деятельность на основании Положения об управлении финансов администрации Галичского муниципального района Костромской области №173 от 27.12.2007 года, учетной политики, утвержденной приказом руководителя от 30.12.2009г №13, от 30.12.2011г №17, и других нормативно-правовых актов.

Юридический адрес: 157200, Костромская область, г. Галич, пл. Революции, д.23А.

ИНН 4403001156 ОГРН 1024401434672

Ведомственная принадлежность – министерство финансов.

 

Лицами, имеющими право подписи денежных и расчетных документов в проверяемом периоде, являлись:

-начальник управления финансов Столбунова И.В., в должности весь период;

-начальник отдела учета и отчетности - главный бухгалтер Смирнова З.С., в должности весь период.

Управлению финансов открыт лицевой счет в территориальном отделе по г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области:

-л/с 201.01.001.1 на расходы учреждения и по средствам на выплату заработной платы с начислениями.

 

Общий объем ассигнований на 2011 год утвержден с учетом уточнений в сумме 1954100,0 рублей. Финансирование произведено в сумме 1572265,69 рублей. Кассовые расходы за 2011 год составили 1572265,69 рублей. Неисполненные назначения по ассигнованиям составили 381834,31 руб. (213 – 274689,63руб., 221- 11007,45руб., 223 – 53900,00 руб., 226 – 42112,06 руб.).

 

Проверкой наличия утвержденных бюджетных смет расходов на содержание учреждения и наличия к ним расчетов нарушений не выявлено.

Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не выявлено.

 

Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались приходные и расходные кассовые ордера, платежные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира, журнал операций №1, приказы, распоряжения и др. документы.

Инвентаризация денежной наличности в кассе проведена на 21.08.2012г, недостач и излишек не выявлено. Акт инвентаризации кассы прилагается.

В проверяемом периоде обязанности ведения кассовых операций выполнялись гл. специалистом отдела учета и отчетности Акишиной И.В. в соответствии с заключенным с ней индивидуальным договорам о полной материальной ответственности.

Учет кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения по учету кассовых операций.

Кассовые книги ведутся в электронном виде, прошнурованы и опечатаны, количество листов в них заверено подписью руководителя и главного бухгалтера.

 

Проверка операций по лицевому счету, открытому в территориальном отделе по г. Галич и Галичскому муниципальному району департамента финансов Костромской области и, проведена сплошным методом за весь проверяемый период. При проверке использовались платежные поручения, журналы операций №2 по банковским операциям, выписки из лицевых счетов и другие документы.

При проверке операций по счету незаконных и нецелесообразных расходов не установлено. Каждая операция, отраженная в выписках банка, подтверждена соответствующим первичным документом.

Данные выписок лицевого счета соответствуют данным бухгалтерского учета.

 

Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы, начисления отпускных работникам проведена за 2011 год.

При проверке использовались штатные расписания, табели учета использования рабочего времени, приказы руководителя, журналы операций №6, расчётно-платежные ведомости на выдачу заработной платы, записки-расчеты о предоставлении отпуска (увольнении) и др.

Для расчетов с работниками применяются установленные для бюджетных учреждений формы первичных документов.

При проверке правильности начисления заработной платы и определения среднего заработка для расчета отпускных нарушений не выявлено.

Незаконного повышения заработной платы работникам, неверно установленных должностных окладов, надбавок не установлено.

Начисление заработной платы производятся в соответствии со штатам на основании табелей учета рабочего времени.

Проверка расчетов с подотчетными лицами проведена за 2011г. При проверке использовались авансовые отчеты, расходные кассовые ордера, оправдательные документы (товарные и кассовые чеки, справки и др.), журналы операций №3 и др. документы.

Незаконных действий по операциям с денежными средствами, выданными под отчет, не установлено.

Списания денежных средств по авансовым отчетам без оправдательных документов и не целевого их использования не установлено.

 

Проверка расходов на командировки и служебные разъезды проведена за 2011г.

Оплата найма жилого помещения, суточных производилась на основании достоверных оправдательных документов (билетов, квитанций и т.д.). Размеры сумм возмещения командировочных расходов соответствовали нормам, утвержденным распоряжением главы администрации Галичского района, действовавшим на момент совершения затрат.

 

Проверкой полноты учета, сохранности и использования имущества за 2011г установлено:

Все основные средства и другие материальные ценности находятся на ответственном хранении у должностных лиц, назначенных приказом руководителя, и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности.

Аналитический учет основных средств и материальных ценностей ведется в соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету.

Инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств проводится ежегодно в соответствии с учетной политикой и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13.06.1995г №49.

В ходе ревизии была проведена инвентаризация основных средств и материальных запасов. Недостач и излишек не выявлено. Инвентаризационные описи прилагаются.

Проверкой правильности и законности операций по поступлению, перемещению и выбытию основных средств, материальных запасов нарушений не выявлено.

 

Проверка состояния расчетов с организациями проведена выборочно за 2011г. При проверке использовались журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, счета фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверок, платежные поручения и др. Нарушений не установлено.

На 01.01.2011г кредиторская задолженность отсутствовала, дебиторская задолженность составляла 5387,97 руб. (остаток бензина на смарт-карте).

На 01.01.2012г кредиторская задолженность составила 427480,42 руб., в т. ч. просроченная 346624,29 руб. (2011г). Из них 53899,85 руб. за теплоснабжение ООО «Галичская управляющая организация», 35500,0 руб. за информационно-консультационные услуги ООО «Гарант-Кострома», за услуги связи 11359,44 рублей ОАО «Ростелеком», ФФОМС – 24507=, ТФОМС – 15812=, ПФ стр. часть – 183933=, ПФ накоп. часть – 21613=. Задолженность возникла из-за отсутствия финансирования из бюджета в полном объеме. На момент проведения ревизии данная кредиторская задолженность погашена.

 

Бюджетный учет осуществляется в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету №157-н, утвержденной Министерством Финансов РФ от 30.12.2010г.

Все первичные учетные документы, относящиеся к соответствующим журналам - операций подобраны в хронологическом порядке и сброшюрованы.

Ведется комплексная автоматизация бюджетного учета.

Годовой отчет за 2011гг составлен в полном объеме и по установленным формам.

При проверке ф. 0503130 «Баланса исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя средств бюджета» с данными главной книги на 01.01.2012г расхождений между данными статей баланса и главной книгой не установлено.

Главная книга ведется по установленной форме.

Заключение счетов отчетного финансового года отражено в справке ф. 0503110.